1 Краткая характеристика выпускаемой готовой

продукции и полуфабрикатов

Конечная продукция производится на установке предфракционирования парафинов которая предназначена для следующих целей:

Advertisement
Узнайте стоимость Online
  • Тип работы
  • Часть диплома
  • Дипломная работа
  • Курсовая работа
  • Контрольная работа
  • Решение задач
  • Реферат
  • Научно - исследовательская работа
  • Отчет по практике
  • Ответы на билеты
  • Тест/экзамен online
  • Монография
  • Эссе
  • Доклад
  • Компьютерный набор текста
  • Компьютерный чертеж
  • Рецензия
  • Перевод
  • Репетитор
  • Бизнес-план
  • Конспекты
  • Проверка качества
  • Единоразовая консультация
  • Аспирантский реферат
  • Магистерская работа
  • Научная статья
  • Научный труд
  • Техническая редакция текста
  • Чертеж от руки
  • Диаграммы, таблицы
  • Презентация к защите
  • Тезисный план
  • Речь к диплому
  • Доработка заказа клиента
  • Отзыв на диплом
  • Публикация статьи в ВАК
  • Публикация статьи в Scopus
  • Дипломная работа MBA
  • Повышение оригинальности
  • Копирайтинг
  • Другое
Прикрепить файл
Рассчитать стоимость

фракция С9 – как компонент для приготовления товарного дизельного топлива;

парафины С1013 – как компонент для производства моющих средств на установках ЛАБЛАБС;

парафины С13 – как товарный продукт для реализации на сторону;

парафины С1417 – как товарный продукт для реализации на сторону;

парафины С18 и выше – как компонент для приготовления топлива для нужд завода[4]

В приложении даны основные физико-технические параметры и потребительские свойства[5]

2 Краткое описание технологической схемы производства продукции

Внимание!

Работа № 3782. Это ОЗНАКОМИТЕЛЬНАЯ ВЕРСИЯ дипломной работы, цена оригинала 1000 рублей. Оформлен в программе Microsoft Word. 

ОплатаКонтакты.

Цель переработки нефти (нефтепереработки) — производство нефтепродуктов прежде всего различных видов топлива (автомобильного авиационного котельного и т д) и сырья для последующей химической переработки

Первичные процессы переработки не предполагают химических изменений нефти и представляют собой ее физическое разделение на фракции Сначала промысловая нефть проходит первичный технологический процесс очистки добытой нефти от нефтяного газа воды и механических примесей этот процесс называется первичной сепарацией нефти

Нефть поступает на НПЗ в подготовленном виде для транспортировки На заводе она подвергается дополнительной очистке от механических примесей удалению растворённых лёгких углеводородов (С1С4) и обезвоживанию на электрообессоливающих установках (ЭЛОУ)

Переработка нефти начинается с ее первичной перегонки Сырьем для установок первичной перегонки служат нефть и газовый конденсат Их разделяют на фракции для последующей переработки или использования как товарных продуктов При первичной переработке нефти проводят ее атмосферную перегонку и вакуумную перегонку мазута Эти процессы осуществляют на атмосферных трубчатых (AT) установках и вакуумных трубчатых (ВТ) установках

На АТустановках осуществляют неглубокую перегонку нефти с получением бензиновых керосиновых дизельных фракций и мазута ВТустановки предназначены для углубления переработки нефти На этих установках из мазута получают газойлевые масляные фракции и гудрон которые используют в качестве сырья в процессах вторичной переработки нефти

Процесс перегонки происходит в ректификационной колонне представляющей собой вертикальный цилиндрический аппарат высотой до 30 м и диаметром до 4 м Внутреннее пространство колонны разделено на отсеки большим количеством горизонтальных дисков (тарелок) в которых имеются отверстия для прохождения через них паров нефти

Нефть поступает в ректификационные колонны на атмосферную перегонку (перегонку при атмосферном давлении) где разделяется на несколько фракций: легкую и тяжёлую бензиновые фракции керосиновую фракцию дизельную фракцию и остаток атмосферной перегонки — мазут Качество получаемых фракций не соответствует требованиям предъявляемым к товарным нефтепродуктам поэтому фракции подвергают вторичной переработке

Перед тем как закачать в колонну нефть нагревают в трубчатой печи до температуры 360—390°С Бензин нафта керосин легкий и тяжелый газойль переходят в пар а жидкая фаза с высокой температурой кипения представляет мазут Вводят горячие смеси в колонну мазут стекает вниз а углеводороды в парообразном состоянии поднимаются вверх

Особенность процесса: горячие пара поднимаясь поочередно проходят через слои горячего конденсата Несконденсировавшиеся пары углеводородов направляются на газофракционирование где из них получают сухой газ пропан бутан и бензиновую фракцию

Фракцию именуют нефтепродуктом если ее свойства отвечают нормам стандарта или техническим условиям на товарный продукт не требующий дополнительного передела

Фракция 200320°С из высокопарафинистой нефти используется как сырье для получения жидких парафинов[6]

Жидкие парафины извлеченные из средних дистиллятов нефти являются сырьем для производства основных составляющих любого синтетического моющего средства в частности линейных алкилбензола (ЛАБ) алкилбензолсульфоната (ЛАБС) и алкилбензолсульфоновой кислоты (ЛАБСК) Использование жидких парафинов для этих целей позволило высвободить сырьё растительного происхождения Также жидкие парафины могут быть использованы для получения нефтяных растворителей[7]

Адсорбционный способ является наиболее совершенным способом выделения жидких парафинов с помощью цеолитов (молекулярных сит) По этому способу в настоящее время в мире работает ряд технологических установок В России самой распространенной является установка «Парекс»

В качестве сырья установки используется прямогонная фракция с пределами выкипания 180305°С Поскольку содержащиеся в сырье сернистые азотистые и непредельные соединения оказывают неблагоприятное воздействие на молекулярные сита эта фракция подвергается глубокому обессериванию и гидрированию на установках гидроочистки где используются алюмоникель или алюмокобальтмолибденовые катализаторы[7]

Гидроочистка используется для очистки топлив от вредных примесей главным образом от сернистых соединений Проводится гидроочистка при температурах 340—430°С и давлении водорода 57 МПа

Сырьем для гидроочистки являются в основном сернистые бензины дизельные топлива газойль прямой гонки вакуумный газойль и смазочные масла Целевой продукт обессеренные топливные фракции и масла При гидроочистке гетероатомные соединения превращаются в углеводороды и гетероатомные газы (аммиак сероводород вода) а «очищенные» топливные фракции используются как топливо либо поступают на последующую переработку[6] В частности гидроочищенная фракция 180350°С поступает на установку «Парекс»

Эта технологическая установка предназначена для получения жидких нпарафинов из прямогонной гидроочищенной фракции 180350°С путем разделения ее в результате адсорбции с последующей десорбцией на два продукта: нормальные жидкие парафины (С10С20) с чистотой основного вещества не менее 991995% мас и депарафинированную фракцию — компонент дизельного топлива с температурой застывания минус 6070°С

Технологическую схему установки можно разделить на три блока а именно:

подготовка свежего ВСГ (водородсодержащий газ газноситель);

собственно «Парекс» с системами стабилизации нпарафинов

и денормализата;

олеумная очистка нормальных парафинов

Блок подготовки свежего ВСГ предназначен для очистки последнего от сероводорода окиси и двуокиси углерода и углеводородов С2 и выше

Блок «Парекс» состоящий из трех адсорберов (стальные цилиндрические вертикальные сосуды с эллиптическими днищами) с системами циркуляции ВСГ десорбентааммиака и аппаратами для стабилизации жидких парафинов и денормализата имеет главное назначение — производство непрерывной адсорбции нпарафинов с последующей десорбцией

Блок олеумной очистки предназначен для удаления из десорбата (фракция С10С20) или неочищенных фракций С14С17 возвращаемых с комплекса ЛАБЛАБС различных непредельных ароматических и смолистых соединений с последующими операциями: нейтрализацией кислого парафина щелочью промывкой водой от солей и сепарацией от воды с помощью центрифуг

Одним из главнейших направлений использования нпарафинов является производство ЛАБ и ЛАБС то есть веществ которые являются одним из основных компонентов при производстве синтетических моющих средств или поверхностно активных веществ После выделения на установке «Парекс» жидкие парафины поступают на установку предфракционирования то есть предварительного фракционирования смеси нпарафинов с числом углеродных атомов в ней от 10 до 20 Разделение широкой фракции нпарафинов производится в ректификационных колоннах В этом блоке производится целевая фракция нпарафинов С10С13 для ЛАБЛАБС а также фракции С13 и С14С17 которые уходят с блока как товарные продукты фракция С18 и выше используется в качестве компонента мазутов (по заданию – для нужд завода)[7]

3 Расчет производственной мощности и обоснование

производственной программы

Производственная мощность — максимальный возможный выпуск продукции производственной единицы (отрасли промышленности предприятия его подразделения рабочего места) за определенный период

Если известна производительность оборудования то производственную мощность определяют как произведение паспортной производительности оборудования в единицу времени и планового фонда времени его работы; в условиях многономенклатурного производства — как частное от деления фонда времени работы оборудования на трудоёмкость комплекта изделий изготовляемых на данном оборудовании

График капитальных ремонтов составляем исходя из положения что один из капитальных ремонтов ведущей установки был проведен (или планируется) в год данного десятилетия и месяц соответствующие цифрам номера варианта

19 вариант – сентябрь 2009 г

График капитальных ремонтов установок Таблица 1

Основные техникоэкономические параметры процессов и установок Таблица 2

Планграфик ППР (на 2013 год) Таблица 3

Исходя из методических указаний к выполнению курсовой работы определяем квартал по которому будем производить расчёты производственной мощности

Исходя из графика ППР можно рассчитать эффективный фонд работы оборудования

Эффективный фонд работы оборудованияТаблица 4

Наименование

оборудования час

час

час

АТ1 2184 36 2148

АВТ2 2184 24 2160

АВТ6 2184 12 2172

Гидроочистка №1 2184 234 1950

Гидроочистка №2 2184 54 2130

Парекс №1 2184 54 2130

Парекс №2 2184 54 2130

Уст предфр 2184 12 2172

= 91 дней*24 часа = 2184

Количество ремонтов определяем по табл3

= 3 ремонта * 12 часов = 36

Авт2 2*12=24

Авт6 1*12=12

Гидр1 3*18+1*180=234

Гидр2 3*18=54

Парекс 1 3*18=54

Парекс 2 3*18=54

Устпредфр 1*12=12

Расчет производственной мощности установок производится по формуле:

квартальная мощность производства на отдельной стадии м3 (т);

часовая производительность (загрузка) iой установки м3 (т)/час;

эффективный фонд работы iой установки за квартал час;

количество iх установок;

коэффициент выхода дизельного топлива на iой установке;

количество типов установок на отдельной стадии производства

Результаты расчёта производственной мощности представлены в таблице 5:

Расчет производственной мощности Таблица 5

Установки часов

Загрузка м3 (т)/час ПМ м3 (т)/кв

АТ 1 2148 024 300 2148*300*024 =154656

АВТ 2 2160 024 450 2160*450*024 = 233280

АВТ 6 2172 024 450 2172*450*024 =234576

Установка гидроочистки №1 1950 05 140 1950*140*05 =136500

Установка гидроочистки №2 2130 05 140 2130*140*05 =149100

Установка «Парекс» №1 2130 017 100 2130*100*017 =36210

Установка «Парекс» №2 2130 017 100 2130*100*017 =36210

Установка

предфракционирования 2172 1 183 2172*183*1 =39747

Рассчитываем производственную программу для:

стадии предфракционирования парафинов – в расчете на объем десорбата (смеси фракции С9 и парафинов) поступающего с установки «Парекс» с учетом потерь;

установки «Парекс» в расчете на получение суммарного объема продукции нормализата и десорбата исходя из заданного соотношения 83:17;

установки гидроочистки – в расчете на получение фракции дизельного топлива (230320 оС) в объеме из которого до 50% направляется на установку «Парекс»;

установок первичной переработки нефти – в расчете на выход фракции 230320 оС после первичной переработки нефти в размере 24% (объемных) от загружаемой нефти

Таблица 6

Расчет производственной мощности в пересчете на производство фракции дизельного топлива (230320С)

Стадии

1 2 3 4

ПМ м3 (т)/кв 622512 285600 72420 39747

*135 = десорбат (кг) 536585

/083 = десорбат (м3) 646487

*100/17 = дизфр (м3) 426000 3802867

*2 = дизфр для гидроочистки (м3) 571200 852000 7605734

*082 = дизфр (т/кв) 5104598 468384 698640 623670

/1000 = дизфр (тыст/кв) 510469 468384 69864 62367

Для определения производственной мощности предприятия определяем производственные мощности всех цехов и строим диаграмма мощностей предприятия На рис1 изображена диаграмма мощностей стадий производства парафинов:

Рис 1 Профиль ПМ по стадиям в пересчете на производство фракции ДТ

Рассчитываем показатели пропорциональности производственных мощностей по рассматриваемым стадиям:

Кпроп = Мi / Мвед

Где Мi – мощность на iстадии производства;

Мвед – мощность установки предфракционирования

Показатели пропорциональности Таблица 7

Показатели Стадии

1 2 3 4

Мi (тыст/кв) 510469 46838 6986 6236

Мвед (тыст/кв) 6236 6236 6236 6236

Кпроп 082 0751 112 1

Рассчитываем план производства и реализации конечной продукции в натуральном выражении

Vреал = Vпрва D остатков Þ Vпрва = Vреал+ D остатков

Тогда Vпрва

С13 = 175 + (004003) = 176 (т)

Vпрва С1417 = 135 + (01502) = 1345 (т)

Vпрва С9 = 042 (т)

Vпрва С1013 = 1425 (т)

Vпрва С18 и выше = 27 (т)

Всего: 3258 т

В таблице 8 представлена плановая производственная программа по всем переделам в пересчете на производство (переработку) продукции фракции дизельного топлива (230320 оС) начиная с конечной стадии – предфракционирования парафинов:

Таблица 8

Производственная программа по стадиям в пересчете на производство фракции дизельного топлива

Стадии

1 2 3 4

Vпрва м3(т)/кв 623430 31171509 52991566 32580

*135 = десорбат (т) 43983

/083 = десорбат (м3) 52991566

*100/17 = дизфр (м3) 31171509 31171509

*2 = дизфр для гидроочистки (м3) 623430 623430 623430

*082 = дизфр (т/кв) 51121275 51121275 51121275 51121275

/1000 = дизфр(тыст/кв) 511212 511212 511212 511212

Рис2 ПМ и ПП по стадиям в перерасчете на производство ДТ

По рис 2 можно определить что на стадии гидроочистки недостаточно производственной мощности

Возможно увеличение производственной мощности за счет увеличения Квых до 52% то есть после установки гидроочистки на установку Парекс идет 55% (раньше 50%) очищенной дизельной фракции

Таблица 9

Расчет производственной мощности установок гидроочистки с новым

Рис3 ПМ и ПП по стадиям в перерасчете на производство ДТ(после изменения ПМ)

Определить коэффициент использования производственной мощности по всем стадиям производства:

На 1ой стадии 99%

На 2ой стадии 98%

На 3ой стадии 758%

На 4ой стадии 81%

Уровень использования производственной мощности ведущего оборудования приемлемый (выше 75%) Таким образом никаких изменений производственной программы не требуется

Балансовая стоимость оборудования представлена в таблице 12

Балансовая стоимость оборудования Таблица 12

Примечания:

*) по себестоимости продукции установки «Парекс»

** ) в расчете на десорбат поступающий с установки «Парекс»

***) в расчете на получаемые товарные продукты (парафины С1013 и С1417)

5 План по труду и заработной плате производственно промышленного персонала (ППП)

51 План по численности работников подразделения

В непрерывных производствах рабочие работают посменно Рассмотрим график сменности для 4х и 5ти бригад:

Сравним два варианта:

1) 4х бригадный график сменности с периодом сменооборота 16 дней

2) 5ти бригадный график сменности с периодом сменооборота 20 дней (с учетов вредных условий труда)

4х бригадный график сменности с прод смены 8 часов Таблица 15

Выбираем 5ти бригадный график сменности потому что производство парафинов относится к вредным производствам и при этом должна быть 36ти часовая рабочая неделя а это достигается при 5ти бригадном графике

На основе выбранного варианта графика сменности определяется число дней отдыха (выходных) в рамках одного сменооборота и за год в целом:

Где:

Тсо длительность сменооборота в днях

n – количество дней непрерывной работы

m – количество бригад

Ткал – календарный период времени

Нсо – количество сменооборотов за год

(дней)

(оборотов)

(дня)

С учетом графика сменности устанавливается штатная (потребная на сутки) численность основных рабочих

Штатная численность в прерывных производствах устанавливается исходя из явочной численности и числа смен

В непрерывных производствах штатная численность ( ) устанавливается в соответствии с коэффициентом штата ( ):

Коэффициент штата определяется делением среднемесячного календарного фонда времени (в часах) на месячную норму времени одного рабочего (в часах):

Кшт = 36*4/1523 = 097 ≈ 1

Для перехода от штатной численности к списочной ( ) необходимо составить баланс рабочего времени одного среднесписочного работника

Таблица 17

Данные для составления баланса рабочего времени

среднесписочного рабочего

ПОКАЗАТЕЛИ Количество

Невыходы на работу в днях:

очередные и дополнительные отпуска 30

болезни 8

отпуска по учебе 2

отпуска по беременности и родам 2

неявки разрешенные законом и с разрешения администрации 2

Итого 44

Расчет списочной численности для рабочих ведется по следующим формулам:

где:

коэффициент перехода от штатной к списочной численности

номинальный фонд рабочего времени (в днях);

эффективный (полезный) фонд времени одного рабочего

Тном = 36573 = 292 дней

Тпол = (36573) – 44= 248 дней

Ксп = 292 / 248 = 1177

Чсп =5*1177=5885 чел Чсп =6 чел

Таблица 18

Штатное расписание общецехового персонала цеха по производству ЛАБЛАБС

п/п Должность

(специальность профессия) разряд Штатное

колво чел Тарифный месячный оклад руб

1 Начальник цеха 1 17850

2 Заместитель начальника цеха 1 14560

3 Механик 1 14560

4 Начальник смены 5 9820

5 Кладовщик 2 разряд 1 4700

6 Слесарь по ремонту ТУ 4 разряд 2 6050

7 Уборщик служебных помещений 1 разряд 2 3825

52 План по фонду заработной платы ППП подразделения

При определении годового фонда заработной платы (ФЗП) предусмотреть:

доплаты за работу в ночное время и праздничные дни;

премии

Доплата за работу в ночное время ( ) при круглосуточной работе в производствах с непрерывным режимом определяется по формуле:

где:

годовой тарифный ФЗП

коэффициент доплат за работу в ночное время (принять равным 06)

Оплату за работу в праздничные дни принять по двойным тарифным ставкам

Расчет доплаты за работу в праздничные дни ( ) рассчитывается по формуле:

где:

часовая тарифная ставка

продолжительность смены в часах

число праздничных дней установленных в планируемом году постановлениями Правительства РФ (в 2010 г 12 дней)

Часовая тарифная ставка (усредненная) рассчитывается на основе тарифного фонда рассматриваемой группы работников который делится на общий (суммарный) фонд рабочего времени за год (квартал) по данной группе

Среднемесячная норма времени одного рабочего составляет при:

36часовой рабочей неделе – 1523 часа

При среднемесячной норме рабочего времени 1523 часа суммарный годовой фонд рабочего времени по группе составит:

(час)

Часовая тарифная ставка (усредненная) составит:

(руб/час)

Размер доплат за работу в праздничные дни может быть рассчитан также и на основе дневной тарифной ставки ( ):

Премию за основные результаты хозяйственной деятельности (в процентах) к окладу (тарифной ставке) принять в следующих размерах:

специалистам и руководителям 80%

служащим 50%

основным рабочим 75%

вспомогательным и ремонтным рабочим 60%

Вознаграждение за общие результаты работы предприятия за год принять для всех категорий работников в размере 13 месячного тарифного оклада

Таблица 19

Месячный тарифный фонд работников установок цеха по производству ЛАБЛАБС

Наименование установок Численность штатная чел Месячный тарифный фонд тыс руб

Всего в тч рабочие Всего в тч

рабочие

Установка

предфракционирования 38 36 24802 22464

Установка ПаколДифайн 28 26 1992 1659

Установка алкилирования 33 31 2225 1977

Установка по производству ЛАБС 31 29 2156 1908

Таблица 20

Расчет квартального фонда оплаты труда ППП установки предфракционирования и общецехового персонала цеха по производству ЛАБЛАБС

п/п Профессия

(должность) Тарифный разряд Списочная численность чел Тарифный фонд (оклад) руб Доплаты за работу руб Премии руб Всего годовой ФЗП тыс руб

месячный годовой в ночное время в праздничные дни

ОСНОВНЫЕ РАБОЧИЕ установки предфракционирования

1 Оператор технологической установки 6 6 44100 529200 105840 17374 33075 685489

2 Оператор технологической установки 5 6 37980 455760 91152 14963 28485 590360

3 Оператор технологической установки 4 6 33300 399600 79920 13119 24975 517614

4 Машинист технологических насосов 5 6 37980 455760 91152 14963 28485 590360

Итого по участку производства парафинов 24 153360 1840320 368064 60418 115020 2383822

1 Сливщикразливщик 4 6 33300 399600 79920 13119 24975 517614

2 Оператор технологической установки 5 6 37980 455760 91152 14963 28485 590360

Итого по участку приготовления товарных парафинов 12 71280 855360 171072 28081 53460 1107973

СПЕЦИАЛИСТЫ РУКОВОДИТЕЛИ И СЛУЖАЩИЕ установки предфракционирования

1 Начальник установки 1 12050 144600 9640 15424

2 Механик 1 11330 135960 9064 145024

Продолжение таблицы 20

Итого по установке предфракционирования 38 248020 2976240 539136 88499 187184 3791059

ОБЩЕЦЕХОВЫЙ ПЕРСОНАЛ ЦЕХА ПО ПРОИЗВОДСТВУ ЛАБЛАБС

1 Начальник цеха 1 17850 214200 14280 228480

2 Заместитель начальника цеха 1 14560 174720 11648 186368

3 Механик 1 14560 174720 11648 186368

4 Начальник смены 5 49100 589200 141408 47448 47136 779678

5 Кладовщик 2 1 4700 56400 2350 58750

6 Слесарь по ремонту ТУ 4 2 12100 145200 7260 152460

7 Уборщик служебных помещений 1 2 7650 91800 4590 96390

Итого по группе общецехового персонала 13 120520 1446240 141408 47448 98912 1688494

6 Планирование себестоимости

Целью планирования издержек (себестоимости) является оптимизация текущих затрат предприятия обеспечивающая необходимые темпы роста прибыли и рентабельности на основе рационального использования денежных трудовых и материальных ресурсов

При разработке плана по себестоимости должны быть решены следующие задачи:

• выполнен анализ стоимостных показателей производственной деятельности предприятия в целом и отдельных его подразделений;

• выявлены возможности и уточнены размеры снижения себестоимости продукции в планируемом году по сравнению с предшествующим периодом;

• составлены калькуляции себестоимости основных видов выпускаемой продукции;

• выявлены нецелесообразные затраты и разработаны меры по их ликвидации;

• определена рентабельность видов выпускаемой продукции и производства;

• оценено влияние на себестоимость прибыль и рентабельность увеличения затрат на освоение производства новой продукции;

• создана база для разработки оптовых или розничных цен;

В зависимости от способа отнесения затрат на себестоимость отдельных видов продукции различают прямые и косвенные расходы Прямые непосредственно связаны с изготовлением конкретных видов продукции и по установленным нормам относятся на их себестоимость (материалы топливо заработная плата); косвенные — с изготовлением различных видов продукции и включаются в их себестоимость пропорционально базе установленной отраслевой инструкцией по планированию себестоимости (на содержание и эксплуатацию оборудования цеховые общезаводские и другие расходы)

Затраты формирующие себестоимость продукции (работ услуг) в процессе планирования группируются:

• вопервых по их экономическому содержанию образуя смету затрат на производство;

• вовторых по их производственному назначению и месту возникновения в процессе производства и реализации продукции образуя статьи калькуляции

При планировании себестоимости продукции применяются следующие методы

1 Пофакторный метод Его суть заключается в определении влияния техникоэкономических факторов на издержки производства в планируемом году по сравнению с предыдущим годом

2 Сметный метод Он предполагает обоснование каждой статьи себестоимости с помощью специальной сметы затрат Смета может составляться как на отдельные комплексные статьи расходов так и в целом на объем валовой товарной и реализуемой продукции

3 Метод калькуляций С помощью этого метода обосновывается величина затрат на производство единицы продукции работ услуг или их структурных элементов например детали узла

4 Нормативный метод Здесь уровень затрат на производство и реализацию продукции работ услуг рассчитывается на основе заранее составленных норм и нормативов [7]

В качестве типовой группировки применяется следующая номенклатура статей калькуляции себестоимости продукции:

1 Покупные сырье и материалы

2 Покупные полуфабрикаты комплектующие изделия услуги кооперированных предприятий

3 Полуфабрикаты собственного производства

4 Возвратные отходы (вычитаются)

5 Топливо и энергия на технологические нужды

6 Основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих

7 Единый социальный налог

Общепроизводственные расходы

81 Амортизация основных средств (производственного оборудования общецеховых зданий сооружений)

82 Расходы на содержание эксплуатацию и обслуживание оборудования (РСЭО)

83 Ремонтный фонд

84 Цеховые расходы

9 Общехозяйственные расходы

10 Прочие производственные расходы

11 Внепроизводственные (коммерческие) расходы

61 Расчет прямых производственных затрат

Прямые производственные затраты непосредственно относятся на себестоимость единицы каждого вида продукции: сырье основные материалы электроэнергия заработная плата основных рабочих

Сводная таблица прямых производственных затрат Таблица 21

По видам калькулируемой продукции

Парафины С1013 V = 1425 Парафины С1417 V=1345

На 1 т руб На весь объем тыс руб На 1 т руб На весь объем тыс руб

1 Десорбат с установки «Парекс» 39555 56365875 39555 5320147

2 Аммиак 479 68257 479 64425

3 Сода каустическая 16479 234826 16479 22163

Продолжение табл 21

4 Технологическое топливо 125364 178644 125364 168614

5 Тепловая энергия (пар) 6275 8942 6275 84399

6 Электроэнергия 00219 031 00219 0294

7 Сжатый воздух 330 4702 330 4438

8 Азот 1096 1562 1096 1474

9 Заработная плата основных рабочих 1088 143027 1088 134998

10 ЕСН (30%) 3264 3719 3264 35104

Итого 412398 5874537 412398 55442356

62 Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов

Исходя из состава общепроизводственных расходов следует рассчитать отдельные сметы расходов на:

амортизацию основных средств цеха

РСЭО

ремонтный фонд

цеховые расходы

Таблица 22

Расчет амортизационных отчислений по заводу и цеху

по производству ЛАБЛАБС

Наименование основных средств Нормы амортизации

(в % от стоимости) Первоначальная стоимость основных средств на 01122009 тыс руб Амортизационные

отчисления

Завода ЛАБЛАБС

всего В тч цеха по производству ЛАБЛАБС По заводу тысруб В тч по цеху тысруб

Здания 25 1386395 1053677 3465988 2634193

Сооружения 56 3597931 968087 20148414 5421287

Рабочие машины 95 1446844 1218833 13745018 11578914

Силовые машины 86 437794 7977 3765028 686022

КИП и А 15 2209778 1895696 33146670 28435440

Продолжение таблицы 22

Инструменты 50 4617 161 230850 8050

Производственный инвентарь 50 10226 369 511300 18450

Вычислительная техника 199 36047 11917 717335 237148

Хозяйственный инвентарь 50 108489 15861 5424450 793050

Итого 81155053 49812554

Затраты на содержание технологического оборудования принять в размере 15% от стоимости активной части основных средств Стоимость активной части по заводу и по цеху соответственно равны 4253795 и 3222607 тысруб

Ззав = 4253795*0015 = 638069

Зсто = 3222607 * 0015 = 483391 тысруб

Ремонтный фонд формируется за счет затрат на:

текущий ремонт

капитальный (средний) ремонт

Затраты на текущий ремонт за 2 квартал Таблица 23

Статьи Расчет затрат тыс руб

Материальные затраты в тч 1933769

для зданий (1053677*00035)/4 = 92197

для сооружений (968087*00035)/4 = 84708

для оборудования ((1218833+7977+1895696)*0022)/4=1756864

Трудовые затраты в тч 110119

з/п ремонтного персонала (186368+152460)/4=84707

ЕСН 84707*030=25412

Итого 2043888

Расчет сметы затрат на капитальный ремонтТаблица 24

Наименование типа основных средств Затраты на капитальный ремонт

(в % от стоимости) Затраты на капитальный ремонт тыс руб

По заводу тыс руб В тч по цеху тыс руб

Здания 25 3465988 26341925

Сооружения 45 16190690 43563915

Продолжение табл24

Силовые машины 80 3502352 63816

Рабочие машины 105 15191862 127977465

КИП и А 155 34251559 29383288

Итого 72602450 498097785

Стоимость указана в табл22

В связи с проведением капитальных ремонтов с периодичностью более одного года затраты на капитальный ремонт можно относить на себестоимость продукции одним из рекомендуемых способов закрепленных в учетной политике предприятия согласно Налоговому кодексу РФ:

в полном объеме в год проведения капитального ремонта;

равными частями на каждый год из расчета межремонтного периода

По плануграфику ППР в 2010 г планируется провести капитальный ремонт установки гидроочистки №1 Исходя из этого затраты на капитальный ремонт относимые на калькулируемую продукцию за квартал составят (185 тысруб – балансовая стоимость единицы установки гидроочистки):

((185) * 0105) /4 = 19425/4 = 0486 (тыс руб)

Таблица 25

К расчету цеховых расходов цеха по производству ЛАБЛАБС

Исходные данные Значение

1 2

К расчету затрат на освещение

1 Площадь помещений цеха 16850 м2

2 Высота подвески 28 75 м

3 Удельный расход мощности 68 вт/м2

4 Коэффициент спроса 085

5 Годовое число часов использования ламп 4200

К расчету затрат на вентиляцию

1 Установленная мощность вентиляторов 250 кВт

2 Коэффициент спроса 08

3 Годовое число часов использования (макс) 6500

Продолжение таблицы 25

К расчету тепла на отопление

1 Удельный расход тепла на отопление 056 ккал/0С м3час

2 Удельный расход тепла на вентиляцию 305 ккал/0С м3час

3 Отопительный период 220 сут

4 Средняя расчетная наружная температура 80С

5 Объем зданий 174350 м3

6 Средняя внутренняя температура в помещении 180С

К расчету затрат на спецпитание и молоко

1 Спецпитание выдается основным рабочим дежурному персоналу

2 Молоко выдается всем работающим в цехе

3 Цена одного талона руб:

а) на спецпитание

б) на молоко

125 руб

25 руб

К расчету питьевой воды на хозяйственно бытовые нужды

1 Расходная норма воды на 1 человека 25 л

2 Количество рабочих работающих в сутки 24

3 Расходная норма на 1 сетку (душевую) 500 м3/час

4 Время работы 1 сетки в сутки 4 часа

5 Количество душевых сеток 4 шт

6 Календарный фонд времени 92

Прочие затраты в месяц тыс руб

1 Расходы по испытаниям опытам 500

2 Транспортные расходы (услуги транспортного цеха) 1500

3 Услуги цеха по очистке сточных вод 350

4 Прочие материальные затраты 5% от статей 13

Охрана труда данные табл 12

Прочие цеховые расходы 3% от суммы цеховых расходов

Таблица 26

Расчет цеховых расходов цеха по производству ЛАБЛАБС на квартал

Наименование статьи расходов Производимые расчеты Итого тыс руб

Затраты на освещение Площадь помещений цеха * удельный расход мощности * коэффициент спроса * годовое число часов использования * цена 1 кВтч = (16850*00068*085*4200*219)/4 223955

Продолжение таблицы 26

Затраты на вентиляцию Мощность вентилятора * коэффициент спроса * годовое число часов использования * цена 1 кВтч = (250*08 *6500*219)/4 71175

Затраты на тепло для отопления Удельный расход тепла на отопление и на вентиляцию * отопительный период * Температура (в помещении – наружная) * объем здания * цена 1 Гкал = ((000000056+000000305)*220*(188)*174350*815)/4 28213

Затраты на спецпитание и молоко 1 на спецпитание 125*(6*4+4)*91

2 на молоко 25*(38+13)*91 318

116025

Затраты питьевой воды Затраты на воду для персонала = расходная норма на 1 человека * количество работающих в сутки * календарный фонд времени * цена 1 м3 = 0025*24*91 * 17

Затраты на воду (душ) = расходная норма на 1 сетку * время работы 1 сетки в сутки * количество сеток * календарный фонд времени * цена 1 м3 = 500 * 4 * 4 * 91 * 17 0928

12376

Прочие затраты

1 Расходы по испытаниям опытам 50*3 150

2 Транспортные расходы (услуги транспортного цеха) 150*3 450

3 Услуги цеха по очистке сточных вод 35*3 105

4 Прочие материальные затраты (150+450+105)*005 3525

Охрана труда данные табл 28 1359

Прочие цеховые расходы 3% от суммы цеховых расходов

14170073*003 4251

Итого 15208

Для расчета затрат на охрану труда работников цеха используем таблицу 27:

Расчёт затрат на охрану труда работников цеха Таблица 27

Наименование

спецодежды Наименование

профессий Срок носки (месяц) Цена

руб

Костюм

хлопчатобумажный Все специалисты руководители и служащие аппаратчики машинисты 12 250

Халат х/б Лаборанты 6 180

Костюм суконный Слесари 9 315

Ботинки Все профессии рабочих 12 300

Куртка ватная Все профессии рабочих включая начальника смены 12 350

Рукавицы комбинированные Все профессии рабочих 1 12

Рукавицы суконные Слесари 3 18

Каски Все профессии рабочих 185

Расчет затрат на охрану труда работников цеха на квартал Таблица 28

Наименование

спецодежды Расчеты Сумма затрат руб

Костюм

хлопчатобумажный 250*46/4 2875

Костюм суконный 315*2/3 210

Ботинки 41*300/4 3075

Куртка ватная 46*350/4 4025

Рукавицы комбинированные 41*12*3 1476

Рукавицы суконные 2*18 36

Каски 185*41/4 189625

Итого 1359325

Расчёт затрат на охрану труда производится исходя из квартального срока носки (табл27) и количества работников указанных должностей (табл27 табл19)

В связи с тем что установка предфракционирования входит в состав основного производственного цеха по производству ЛАБЛАБС а цех в свою очередь входит в состав завода по производству ЛАБЛАБС в составе которого находятся управленческие и общецеховые службы то следовательно все расходы этих подразделений должны переноситься на продукцию создаваемую в основном производстве

Для этого необходимо было бы определить весь объем выпуска калькулируемой продукции

Для упрощения процесса калькулирования величину расходов этих подразделений завода по производству ЛАБЛАБС принимаем в следующем размере исходя из методических указаний к выполнению курсовой работы:

3274 руб на одну тонну калькулируемой продукции

Тогда на парафин С1013: 3274*1425= 466545 тыс руб

на парафин С1417: 3274*1345 = 44035 тыс руб

на весь объём производимой продукции: 3274*3258 = 106667 тысруб

Базой распределения общепроизводственных расходов является заработная плата основных производственных рабочих (см табл 29):

Расчет базы распределения Таблица 29

Наименование установок Месячный тарифный фонд основных рабочих тыс руб В % к общей сумме

Установка предфракционирования 22464 288

Установка ПаколДифайн 1659 213

Установка алкилирования 1977 254

Установка по производству ЛАБС 1908 245

Итого 77904 100

Таким образом 288% общепроизводственных расходов относится на себестоимость продукции установки предфракционирования На калькулируемую продукцию (парафины С1013 и С1417) относится соответственно 437% и 413 % (в общем объёме)

Цеховая себестоимость по калькулируемым видам продукции Таблица 30

Наименование статей По видам калькулируемой продукции

Парафины С1013 Парафины С1417

руб

на 1 т тыс руб на

весь объем руб

на 1 т тыс руб на

весь объем

1 Прямые материальные затраты 412398 5876557 412398 5546753

2 Амортизация основных средств 15289 217868 15289 205637

Продолжение таблицы 30

3 РСЭО 14837 21143 14837 199512

4 Ремонтный фонд 626 89205 626 84197

5 Цеховые расходы 15703 22378 15703 211568

6 Расходы подразделений цеха 3274 46655 3274 44035

Итого 434641 6193634 434641 58459215

Расчеты:

1 Прямые материальные затраты см табл 21

2 Амортизация основных средств Исходя из табл 22 вычисляем амортизационные расходы на 1 т продукции:

49812554/3258 = 15289 руб на 1 т

3 Расходы на сооружение и эксплуатацию оборудования – 15% от стоимости активной части основных средств

3222607/3258*0015 = 14837 руб/ т

4 Ремонтный фонд рассчитываем исходя из табл23

2043888/3258= 626 руб – на 1 т

5 Цеховые расходы Исходя из табл25 рассчитываем месячные цеховые расходы Зная объём произведённой продукции находим расходы на 1т

15349/3 = 51163

51163/3258 = 1123 руб на 1 т

На продукцию парафины С1013: 1123 *1425 = 16003 тыс руб

На продукцию парафины С1417: 1123 *1345 =15104 тысруб

6 Расходы подразделений цеха принимаем равной 3274 на 1т

К некалькулируемой продукции процесса предфракционирования относятся:

фракция С9 – как компонент для приготовления товарного дизельного топлива списывается по средней себестоимости калькулируемой продукции первичной переработки то есть по 10425 руб/т

10425руб/т*045тыст =469125 тысруб

парафины С13 – как товарный продукт для реализации на сторону списывается по себестоимости десорбата поступающей с установки «Парекс» увеличенной на коэффициент рентабельности продукции (принимаемый равным 20%)

29300руб/т*12*171тыст = 601236 тысруб

парафины С18 и выше – как компонент для приготовления топлива для нужд завода списывается по стоимости (цене) поступающей на переработку нефти с коэффициентом в зависимости от отопительного сезона (0410) В 3 квартале коэффициент принимаем равным 10 а стоимость нефти равной 12000руб/т

12000руб/т*10*35 т= 42000тысруб

63 Калькулирование производственной (полной) себестоимости продукции (полуфабрикатов незавершенного производства готовой продукции)

Общехозяйственные расходы предприятия принимаем в размере 75% от цеховой себестоимости для продукции реализуемой на сторону то есть для парафинов С1417

Прочие общехозяйственные расходы 3% от цеховой себестоимости с учетом общехозяйственных расходов

Коммерческие расходы 2% от производственной себестоимости

Производственная себестоимость парафинов С14C17 равна 584592*1075+(584592*1075)*003=6472894 (тысруб) полная себестоимость 6472894 *102 = 660235188 (тысруб)

Парафины С10C13 списываются по себестоимости десорбата поступающей с установки «Парекс» (29300 руб/т) увеличенной на коэффициент рентабельности продукции (принимаем 20%) Тогда отпускная цена равна 29300*12= 35160 (руб/т)

Калькуляция себестоимости парафинов С1417 Таблица 31

Калькуляция себестоимости парафинов С1013 Таблица 32

7Разработка ценовой политики предприятия

При планировании цен на продукцию в процессе обоснования объема продаж предприятия применяются следующие альтер¬нативные основные методы ценообразования:

• на основе издержек;

• с ориентацией на уровень конкуренции;

• с ориентацией на спрос;

• параметрические методы

Ценовая политика фирмы формируется в рамках общей стратегии фирмы и включает ценовую стратегию и тактику ценообразования Как правило ценовая политика разрабатывается в рамках общей маркетинговой стратегии но с учётом финансовых целей и возможностей предприятия

В дальнейшем в рамках реализации стратегии разрабатываются тактические мероприятия (для стимулирования продаж) включая системы ценовых скидок и неценовых поощрений покупателей

Цены активно используются в конкурентной борьбе для обеспечения достаточного уровня прибыли Определение цен товаров и услуг является одной из важнейших проблем любого предприятия так как оптимальная цена может обеспечить его финансовое благополучие Проводимая политика цен во многом зависит от вида предлагаемых предприятием товаров или услуг Она формируется в тесной связи с планированием производства товаров или услуг выявлением запросов потребителей стимулированием продаж Ценовая политика направлена на установление таких цен товаров и услуг в зависимости от складывающейся рыночной конъюнктуры которые позволят получить запланированный предприятием объем прибыли и решить другие стратегические и оперативные задачи Определение ценовой политики представляет собой одно из важнейших направлений практической деятельности предприятия так как при любых условиях недопустимо устанавливать цены без серьезного анализа возможных последствий каждого из вариантов решения данного вопроса Ценовая политика отражает общие цели фирмы которые она стремится достичь формируя цены своей продукции К возможным целям ценовой политики относятся:

1 обеспечение выживаемости фирмы;

2 максимизация текущей прибыли;

3 завоевание лидерства по показателю «доля рынка»;

4 завоевание лидерства по показателю «качество продукции»;

5 политика «снятия сливок»;

6 краткосрочное увеличение объемов сбыта продукции

71 Методические подходы к формированию отпускных цен на реализуемую продукцию

Основными потребителями парафинов являются предприятия нефтехимической промышленности использующие их в производстве моющих средств и поверхностноактивных веществ для получения хлор и нитропроизводных Парафин используется для пропитки бумаги и бумажной тары в производстве свечей и спичек в электротехнике при выработке полировальных и защитных материалов и т д

ООО «КИНЕФ» является единственным нефтеперерабатывающим заводом и оптовым поставщиком на СевероЗападе России: производит все виды топлива продукцию пользующуюся большим спросом в нефтехимической и лакокрасочной промышленности на предприятиях бытовой химии и в строительной индустрии в том числе парафин нефтяной жидкий фракций С10С13 С14С17 С13

Цепочка сбыта нефтепродуктов выглядит следующим образом:

Нефтеперерабатывающие заводы сотрудничают с рядом постоянных оптовых компаний с которыми заключен так называемый «прямой договор» как правило объемы поставляемой продукции составляют сотни и тысячи тонн Компании «прямого договора» занимаются оптовой продажей нефтепродуктов поиском клиентов направлены на постоянное сотрудничество наценка на приобретенную продукцию составляет 610% в зависимости от формы оплаты (предоплата оплата по факту отсрочка платежа) Чаще всего у таких компаний приобретают топливо и нефтехимию другие оптоворозничные компании и предприятия с большим объемом потребления от 510 тонн Далее оптоворозничные компании с более высокой наценкой 1020% продают продукцию в небольших объемах 15 тонн Одной из особенностей сбыта парафинов является сложность перевозок и хранения

Так заводская цена на парафин нефтяной жидкий фракции С14С17 составляет 25000 рублей за тонну цена оптовой компании сбывающей продукцию по «прямому» договору составляет 26200 (без доставки) оптоворозничная компания учитывая доставку оплаченную доставку и нормы прибыли устанавливает цену в 30000 рублей за тонну на объем 25 тонн

В данной работе полная себестоимость товарного парафина С1417 получилась 49088 руб/т Даже при минимальном уровне рентабельности (10%) отпускная цена получается неконкурентоспособной что позволяет сделать вывод о необходимости снижения себестоимости В частности следует проверить возможность снижения себестоимости десорбата поступающего с установки «Парекс» так как это основная статья затрат

Расчет планируемых цен на продукцию Таблица 33

Показатели Парафин С13 Парафин

С1417

Объем производства тыс т 176 1345

Объем реализации тыс т 175 135

Полная себестоимость руб/т 29300 49088

Рентабельность продукции % 2000% 2000%

Оптовая цена руб 35160 589056

НДС (18%) руб 63288 89856

Рыночная цена руб/т 414888 678912

72 Использование метода «директкостинг» для построения графика безубыточности производства и реализации продукции

Основной характеристикой директкостинга является подразделение затрат на постоянные и переменные в зависимости от изменения объема производства При этом в себестоимость продуктов включаются только переменные затраты а затраты постоянные сразу относятся на финансовый результат

Калькуляция себестоимости парафина С1417 Таблица 34

На графике видно что при заданных условиях выручка начнет превышать затраты при объеме производства равном 396 тыст

8Финансовый план

Финансовый план — это комплексный план функционирования и развития фирмы в стоимостном (денежном) выражении Он охватывает товарноматериальные ценности финансовые потоки всех структурных подразделений их взаимосвязь и взаимозависимость

Информационной базой для составления финансового плана является главным образом бухгалтерская документация В первую очередь это бухгалтерский баланс и приложения к балансу

В финансовом плане фирмы предприятия находят отражение:

 доходы и поступления средств;

 расходы и отчисления денежных средств;

 кредитные взаимоотношения;

 взаимоотношения с бюджетом

Результаты расчетов указанных доходов и расходов сводятся в форму «Баланс доходов и расходов» В состав документов финансового планирования входит также баланс фирмы

Баланс фирмы — это сводная таблица указывающая источники капитала и средства его размещения Отчетный баланс служит основой для первой стадии финансового планирования — анализа финансовых показателей При этом обычно используют внутренний баланс те баланс отражающий истинное финансовое положение фирмы для внутрифирменного пользования Специально для публикации составляют внешний баланс направленный обычно на преуменьшение размеров прибыли для снижения сумм налогообложения и создания резервного капитала и других причин Для лучшего планирования финансов на фирмах составляется план финансовых потоков предприятия

Основная задача финансового планирования — поиск и выбор наиболее выгодного и финансовоустойчивого варианта финансового плана (бюджета) фирмы

Неотъемлемой частью краткосрочного и долгосрочного планирования является бюджетирование Планирование может быть эффективным только при правильной оценке всех категорий расходов и доходов вносимых в бюджет Бюджетом называется расчетная и ограничительная смета доходов и расходов на определенный период Являясь важнейшим инструментом организации и регулирования предстоящей деятельности бюджет представляет собой результат свободно принятого решения утверждаемый и подлежащий исполнению Сущностью бюджетного метода заключается в том что вся производственнохозяйственная деятельность фирмы состоит в балансировании доходов и расходов четком определении мест их возникновения и закреплением за индивидуальным или коллективным исполнителем

Примерное содержание разделов финансового плана можно представить следующими основными статьями доходов и расходов

I Доходы и поступления средств

1 Прибыль от реализации продукции работ услуг

2 Прибыль от прочей реализации (основных средств других активов)

3 Планируемые внереализационных доходы в том числе: доходы от долевого участия в уставном капитале других предприятий; доходы полученные от ценных бумаг; доходы от хранения денежных средств на депозитных счетах в банках и других финансовокредитных учреждениях; доходы от сдачи имущества в аренду

4 Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов и нематериальных активов

5 Поступления средств от других предприятий

II Расходы и отчисления средств

1 Налоги уплаченные из прибыли (по видам налогов)

2 Распределение чистой прибыли в том числе: на накопление (по направлениям использования); на потребление (по направлениям использования)

3 Долгосрочное инвестирование (по формам инвестиций) в том числе: за счет амортизационных отчислений; за счет других источников финансирования (по видам источников)

4 Прочие расходы

Главная цель финансовой деятельности предприятия — наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке Для этого необходимо постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность предприятия а также оптимальную структуру актива и пассива баланса

81 Действующие модели и механизмы распределения

прибыли предприятия

Чистая прибыль — часть балансовой прибыли предприятия остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов сборов отчислений и других обязательных платежей в бюджет Чистая прибыль используется для увеличения оборотных средств предприятия формирования фондов и резервов и реинвестиций в производство

Объём чистой прибыли зависит от объёма валовой прибыли и величины налогов; исходя из объёма чистой прибыли исчисляют дивиденды акционерам предприятия

Распределение и использование прибыли имеют свои особенности обусловленные организационноправовой формой предприятий Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия используется по его усмотрению и может быть направлена на создание:

Резервного фонда состав и назначение которого зависит от организационноправовой формы предприятия Все предприятия создают резервный фонд оплаты труда для обеспечения выплаты зарплаты и других выплат в случае банкротства ликвидации предприятия (до 25% годового ФОТ) Резервный фонд образуется за счет 5% ежегодных отчислений от прибыли остающейся в распоряжении предприятия

Фонда накопления средства которого направляются на производственное развитие предприятия (финансирование строительства и обновления ОФ перевооружения реконструкции освоения новой техники и технологии) и являются источником увеличения собственного капитала

Фонда потребления который является источником социального развития предприятия материального стимулирования и социальной защиты коллектива В этом фонде можно выделять:

Фонд материального поощрения для выплаты премий не связанных с производственными результатами оплаты дополнительных отпусков дивидендов по акциям и вкладам премий по итогам смотровконкурсов направленных на повышение качества и эффективности работы

Фонд развития персонала предназначен для обеспечения социального и профессионального развития персонала предприятия

Фонд социальной защиты (оплата путевок на отдых для детей удешевление питания)Отличительная особенность фонда потребления заключается в том что мероприятия не приводят к образованию нового имущества предприятия т е носят поощрительный компенсационный характер

Для обеспечения оптимального размера и соотношения между фондом накопления и фондом потребления рациональных пропорций между входящими в их состав специальными фондами необходимо придерживаться следующих принципов:

Прибыль направляется в первую очередь на накопление;

Увеличение средств на развитие приводит к увеличению объема реализации и прибыли

В АО могут быть образованы в добровольном порядке следующие фонды:

Фонд акционирования работников – для приобретения у акционеров акций общества для их последующего распределения среди работников предприятия с целью стимулирования и премирования высококвалифицированных специалистов

Дивидендный фонд – для выплаты дивидендов по привилегированным акциям

Резервный фонд создается на случай прекращения деятельности и покрытия кредиторской задолженности

Фонд накопления представляет собой источник средств предприятия для приобретения основных фондов формирования оборотных средств создания нового имущества

Фонд потребления предназначается для реализации мероприятий по социальному развитию и материальному поощрению коллектива предприятия [8]

82 Обоснование планируемых финансовых результатов производственнохозяйственной деятельности

Принимая во внимание исходные данные и содержание основных разделов разработанного сводного плана сводим в итоговую таблицу планируемые показатели производственнохозяйственной и финансовой деятельности предприятия на планируемый квартал

Объем реализованной продукции определяется как сумма товарной продукции и остатков продукции на складе на начало года за вычетом остатков продукции на складе на конец года

Выручка определяется как произведение объема реализованной продукции на отпускные цены

Выработка на одного рабочего определяется как отношение объема произведенной продукции в плановом году к среднесписочной численности рабочих

Средняя заработная плата одного рабочего определяется как годовой фонд заработной платы на среднесписочную численность рабочих

Фондоотдача определяется как объем в стоимостном выражении к среднегодовой стоимости основных производственных фондов

Балансовая прибыль определяется как разница между выручкой и себестоимостью реализованной продукции

Рентабельность продукции равна отношению балансовой прибыли на себестоимость реализуемой продукции Рентабельность продаж в свою очередь определяется отношением балансовой прибыли к выручке

9Выводы и рекомендации

В данной курсовой работе был составлен квартальный план производства поставлены цели и рассчитаны ресурсы необходимые для их достижения

Было выявлено что для успешного выполнения составленного плана рекомендуется увеличить коэффициент выхода целевой фракции с установки гидроочистки до 52% так как в связи с проведением капитального ремонта на одной из установок гидроочистки не хватает производственной мощности для выполнения плана производства

Отпускная цена неконкурентоспособна с другими ценами на отраслевом рынке изза высокой себестоимости товарных продуктов Отсюда следует вывод о необходимости снижения себестоимости А именно следует проверить возможность снижения себестоимости десорбата поступающего с установки «Парекс» так как это основная статья затрат

ЛИТЕРАТУРА

1) Кобец ЕА Планирование на предприятии Учебное пособие Таганрог: Издво ТРТУ 2006 URL: http

2) ООО «Киришинефтеоргсинтез» (дата обращения 21052013)

3) Министерство экономического развития РФ URL:

4) Нефтегазовое дело Полный курс Учебное пособие / Тетельмин ВВ Язев ВА – Долгопрудный: ИздДом «Интеллект» 2009 – 800 с

5) Баннов ПГ Процессы переработки нефти М: ЦНИИТЭнефтехим 2001— 415с

6) Вержичинская СВ Дигуров НГ Синицин СА Химия и технология нефти и газа: учебное пособие – М: ФОРУМ: ИНФРАМ 2007 – 400 с

7) Ильин АИ Планирование на предприятии Учебник – Минск: Новое знание 2001 – 635с

8) Керимов ВЭ Комарова НН Епифанов АА Организация управленческого учета по системе “директкостинг”// Аудит и финансовый анализ – 2001 – №2